في 31 يناير 2022 ، أعلنت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة) عن تطبيق نظام ضريبي رائد على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ، اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ من 1 أو بعد ذلك.^شارع يونيو 2023. دولة الإمارات العربية المتحدة ، عضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، أدخلت نظام ضرائب فيدرالية على الشركات في محاولة للتوافق مع المعايير الدولية بشأن الحد الأدنى من معدل الضريبة الفعال الذي بدأه الركيزة الثانية لتآكل القاعدة والربحية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. خطة الاستبدال.

اعتمدت دولة الإمارات العربية المتحدة أقل معدل ضريبة دخل على الشركات بنسبة 9٪ داخل مجلس الشركات الخليجية ، والذي ينطبق على جميع الشركات والمؤسسات التي تمارس الأعمال التجارية داخل الإمارات السبع.

1. قابلية تطبيق ضريبة الشركات الفيدرالية في دولة الإمارات العربية المتحدة




2. الكيانات القانونية مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وشركات البكالوريوس ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تم تأسيسها في دولة الإمارات العربية المتحدة والكيانات القانونية الأخرى التي تمارس أنشطة تجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.




3. الكيانات القانونية الأجنبية التي لها منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة لها علاقة في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو الذي تحدده الإيرادات أو الوزير الإماراتي.




4. الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء.

الكيانات القانونية المؤسسة والمنشأة و / أو المرخصة خارج دولة الإمارات العربية المتحدة ولكنها تدار وتتحكم بفعالية في الإمارات العربية المتحدة.

• تاريخ سريان نظام ضريبة الشركات الفيدرالية




• 1 ينطبق من خلال^شارع للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023^شارع يونيو 2023 وينتهي في 31 مايو 2024. تقديم 1^شارع يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول نهاية عام 2024.




• للشركات التي تبدأ سنة تقويمية في 1^شارع يناير 2023 وينتهي في 31^شارع اعتبارًا من ديسمبر 2023 ، سيدخل نظام ضريبة الشركات الجديد حيز التنفيذ بحلول 1^شارع يتم التقديم بين يناير 2024 ومنتصف 2025.

• الإعفاءات الضريبية للشركات




• تُعفى الشركات العاملة في مجال استخراج الموارد الطبيعية من ضريبة الشركات ، لكنها تظل خاضعة لمراسيم الضرائب التي تحددها إماراتها المعنية.




• الدخل من أنشطة الأفراد لا يتطلب تراخيص تجارية ودخل عمل لأنشطتهم.




• دخل المستثمرين الأجانب من خلال توزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال والإتاوات على الاستثمارات الأخرى.




• استثمارات الأفراد بصفتهم الشخصية في العقارات.




• الفائدة على الودائع المصرفية أو المدخرات.




• إعادة هيكلة المجموعة والربح من المعاملات داخل المجموعة ، بشرط استيفاء الشروط المطلوبة.




• توزيعات الأرباح المكتسبة على الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى المستحقة الدفع من قبل الشركات الإماراتية.




• الشركات الحكومية والشركات التي تسيطر عليها الحكومة




• المعاشات العامة والخاصة وصناديق الضمان الاجتماعي




• تأهيل مؤسسات النفع العام وصناديق الاستثمار على النحو المنصوص عليه في القانون ذي الصلة.

• الأسعار المعمول بها




• تخضع جميع أرباح الأعمال السنوية التي تقع في حدود 375.000 درهم إماراتي لمعدل 0٪.




• تخضع جميع أرباح الأعمال السنوية التي تزيد عن 375.000 درهم لمعدل 9٪.




• يجب على الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تزيد أرباحها عن 750 مليون يورو أن تدفع ضريبة بنسبة 15٪ وفقًا للركيزة 2 من نظام OECD لتآكل القاعدة وتحويل الأرباح (CBEPS).

فيما يتعلق بالأعمال المسجلة في مناطق التجارة الحرة، ستستمر المزايا الضريبية للشركات وستخضع هذه الشركات لضريبة 0٪ بشرط ألا تقوم بأي نشاط داخل أراضي دولة الإمارات العربية المتحدة ويجب أن تمتثل لجميع المتطلبات التنظيمية ، بما في ذلك الالتزام بالتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية للشركات. يجب تحديد إجراء العمليات في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة ومناطق التجارة الحرة بناءً على نموذج التشغيل.

قواعد التسعير التحويلي ينطبق على المعاملات بين الأشخاص المرتبطين والمتصلين وفقًا لمعايير قواعد التسعير التحويلي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

يتمتع خبراء Eurofast بوضع جيد لتزويدك بمزيد من التوضيحات بشأن ضرائب الشركات في الإمارات العربية المتحدة وإرشادك خلال جميع العمليات ، مثل التقارير التفصيلية والتسجيل والإدارة أو تقديم الطلبات ذات الصلة.

محتوى هذه المقالة هو توفير دليل عام للموضوع. يجب عليك طلب المشورة المتخصصة فيما يتعلق بظروفك الخاصة.